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生产企业与外贸企业退税有什么区别呢?

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之前申报的是生产企业的业务,最近刚接手了一家外贸企业,请问生产企业与外贸企业出口退税政策和申报有什么区别呢?


答:

政策不同


生产企业

外贸企业

适用对象不同

生产企业是指具有生产能力(包括加工修理修配能力)的单位或个体工商户。

外贸企业是指不具有生产能力的出口企业。

退(免)税方式不同

实行免抵退税办法。

实行免退税办法。

增值税退(免)税计税依据不同

出口货物劳务(进料加工复出口货物除外)增值税退(免)税的计税依据是出口货物劳务的实际离岸价(FOB);

进料加工复出口货物增值税退(免)税的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定;

国内购进无进项税额且不计提进项税额的免税原材料加工后出口的货物的计税依据,按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的国内购进免税原材料的金额后确定。

出口货物(委托加工修理修配货物除外)增值税退(免)税的计税依据为购进出口货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增值税专用缴款书注明的完税价格;

出口委托加工修理修配货物增值税退(免)税的计税依据,为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额;

申报资料不同(非无纸化企业申报时需提供)

生产企业

外贸企业

出口货物报关单(出口退税专用,保税区内的出口企业可提供出境货物备案清单)

出口货物报关单(出口退税专用,保税区内的出口企业可提供出境货物备案清单)

出口发票

出口发票

增值税专用发票(抵扣联)、

海关进口增值税专用缴款书或税收专用缴款书。

委托出口的货物应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议复印件等。

委托出口的货物应提供受托方主管税务机关签发的代理出口货物证明,以及代理出口协议副本。

收汇凭证(收汇企业需要提供)

收汇凭证(收汇企业需要提供)

主管税务机关要求提供的其他资料。

主管税务机关要求提供的其他资料。

申报流程不同

生产企业

外贸企业

第一步,采集免抵退明细数据,即根据出口报关单的信息录入出口明细。

第一步,根据出口报关单信息,采集出口明细申报数据。

第二步,采集免抵退税申报汇总表数据。

第二步,根据进货发票的相关信息,录入进货明细数据。

第三步,生成免抵退税申报数据。

第三步,生成申报数据。

第四步,打印免抵退税申报明细表及免抵退税申报汇总表。

第四步,打印出口明细申报表及进货明细申报表。

第五步,数据自检,没有疑点后正式申报。

第五步,数据自检,没有疑点后正式申报。



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