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出口退税申报有什么时限要求吗?(威凯专业出口退税代理18038184757))

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初次办理出口退税业务时,大家比较关心的是申报时有没有什么时间要求呢?会不会超期?是不是有“必须在货物报关出口之日起90天内办理出口退税申报手续这样的说法”?下面给大家总结几个重要的申报时间要求。






首先,关于出口退税申报的期限问题



根据财政部 税务总局公告2020年第2号的要求,“纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税。”这里的规定期限指的是国家税务总局公告2012年第24号中的货物报关出口之日次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内。

因此,按照公告的要求,发生出口业务后并没有强制要求在90天或者3个月内申报出口退税,只要收齐退税凭证和相关信息后就可以申报退税了。

不过,虽然时间上没有强制的要求,但是根据之前学员的反馈,如果在次年4月的纳税申报期后申报的,可能需要提供该笔出口业务的收汇水单等相关资料。因此,建议大家还是要合理规划申报时间。






第二,关于出口收汇的期限问题



出口退税申报是需要完成收汇才可以的。正常来说对于分类管理类别是四类的出口企业,是需要先完成收汇,才可以申报退税的。对于分类管理类别是一类、二类、三类的出口企业是可以先申报退税,然后再完成收汇。但是收汇也是有期限要求的。同样根据财政部 税务总局公告2020年第2号要求,“未在规定期限内收汇或者办理不能收汇手续的,在收汇或者办理不能收汇手续后,即可申报办理退(免)税。”根据国家税务总局公告2013年第30号,规定期限指的是出口货物退(免)税申报期的截止之日内收汇。

因此即使是可以先申报退税,后收汇的一、二、三类出口企业也应在规定期限内,即出口日期的次年4月的纳税申报期完成收汇或者办理不能收汇手续。如果没有完成收汇,则已经申报的退税业务需要先冲减或者补缴税税款,等完成收汇或者不能收汇手续后,再次办理退税。






第三,日常申报的时间要求



生产企业日常的退税申报应在每月的纳税申报期内完成。由于生产企业需要在申报退税的时候同时比对增值税报表,因此需要先申报增值税后申报出口退税,出口退税的申报所属期应与当期的纳税申报期保持一致。

外贸企业日常的退税申报一般也是在每月的纳税申报期内完成。(不过也有个别地区是允许外贸企业在纳税申报期后申报退税,具体可以咨询所在地税务机关确认。)外贸企业由于不需要跟增值税数据比对,所以增值税和出口退税的申报并没有严格的先后顺序。


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